公司增长注册本钱重要有两个办法：一是接收外来新本钱的投入，包含增长新股东或者公司原股东追加投资；二是用本钱公积、红利公积和未分派利润转增本钱。个中第二种转增本钱的办法——本钱公积转增本钱、红利公积转增本钱和未分派利润转增本钱，在税法上应当若何进行税务处理，是纳税人咨询占最多的问题，根据相干税收司法小编进行梳理，赞助年夜家明白各自的税务处理办法都有哪些。
（一）留存收益转增本钱的涉税处理
企业的留存收益是企业的红利公积和未分派利润，留存收益转增本钱主如果指红利公积转本钱和未分派利润转增本钱两种情况。在现行公司法轨制下，一般红利公积分为两种：一是法定红利公积。公司的法定红利公积照办税后利润的10％提取，法定红利公积聚计额已达注册本钱的50％时可以不再提取。二是随便率性公益金。随便率性公益金主如果公司照办股东年夜会的决定提取。法定红利公积和随便率性公益金的差别就在于其各自计提的根据不合。前者以国度的司法或行政规章为根据提取；后者则由公司自行决定提取。
红利公积的感化重要包含以下几种：（1）弥补吃亏；（2）扩年夜公司临盆经营；（3）增长公司本钱。值得留意的是，法定红利公积转增本钱时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册本钱的25%。其涉税处理如下：
1、红利公积转增本钱的涉税处理
（1）小我所得税的处理：缴纳小我所得税
根据国度税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免小我所得税的通知》（国税发［1997］198号）规定：股份制企业用红利公积金派发红股属于股息、红利性质的分派，对小我取得的红股数额，应照办20%的税率征收小我所得税。同时，根据国度税务总局《关于红利公积金转增注册本钱征收小我所得税问题的批复》（国税函［1998］333号），公司将从税后利润中提取的法定公积金和随便率性公积金转增注册本钱，实际上是该公司将红利公积金向股东分派了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增长注册本钱。是以，对属于小我股东分得并再投入公司（转增注册本钱）的部分应照办“利钱、股息、红利所得”项目征收小我所得税,武汉工商注册。
（2）企业所得税的处理：免企业所得税
公司将从税后利润中提取的法定公积金和随便率性公积金转增注册本钱,武汉公司注册，实际上是该公司将红利公积金向股东分派了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增长注册本钱。《中华国民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：（二）相符前提的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；”《中华国民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称相符前提的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包含持续持有居民企业公开发行并上市流畅的股票不足12个月取得的投资收益。是以，假如股东为法人或公司，被投资企业的红利公积转增本钱时，法人股东照办投资比例增长的部分注册本钱是免征企业所得税的。
2、未分派利润转增本钱的税务处理
（1）小我所得税处理：缴纳小我所得税
根据《国度税务总局关于进一步加强高收入者小我所得税征收治理的通知》（国税发[2010]54号）：加强股息、红利所得征收治理。重点加强股份有限公司分派股息、红利时的扣缴税款治理，对在境外上市公司分派股息红利，要严格履行现行有关征免小我所得税的规定。加强企业转增注册本钱和股本治理，对以未分派利润、红利公积和除股票溢价发行外的其他本钱公积转增注册本钱和股本的，要照办“利钱、股息、红利所得”项目，根据现行政策规定计征小我所得税。也就是说,律例仅规定企业“除股票溢价发行外的其他本钱公积”转增注册本钱需缴纳小我所得税
是以,假如股东是天然人，被投资企业的未分派利润转增本钱的本质是先分派后投资处理，小我股东应当缴纳小我所得税。
（2）企业所得税：免企业所得税
假如股东是法人或公司，被投资企业的未分派利润转增本钱的本质也是先分派后投资，根据《中华国民共和国企业所得税法》的规定，法人股东从被投资的居民企业税后利润分得的股息和红利是免企业所得税的。是以，未分派利润转增本钱时，法人股东照办投资比例增长的部分注册本钱是免企业所得税。
（二）本钱公积转增本钱的税务处理
小我所得税
根据《国度税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免小我所得税的通知》（国税发[1997]198号）的规定，用股票溢价形成的本钱公积转增本钱，不属于股息、红利性质的分派，对小我取得的转增本钱数额，不作为小我所得，不征收小我所得税。须要留意的是，根据《国度税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中小我股增值所得应纳小我所得税的批复》（国税函[1998]第289号）的规定：“国税发[1997]198号文中所说的“本钱公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的本钱公积金。将此转增股本由小我取得的数额，不作为应税所得征收小我所得税。而与此不相相符的其他本钱公积金分派小我所得部分，应当依法征收小我所得税。别的,根据《公司法》的规定，我国的股份企业包含股份有限公司和有限义务公司两种组织情势。
是以，除有限义务公司、股份有限公司的本钱（股票）溢价形成的本钱公积转增注册本钱，天然人股东无需缴纳小我所得税外，其他的如拨款转入、外币本钱折算差额、其他本钱公积转增本钱时应当按“利钱、股息、红利所得”项目照办税率20%计征小我所得税。
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